Giriş Yap İlan Ver
Ana Sayfa / Araçlar / Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama

Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama

Aracın kiralık mı satın alınmış mı olduğunu seç, tutarları gir; gider yazılabilecek kısmı ve kanunen kabul edilmeyen gideri gör.

Araç bilgileri

Araç
Yıl
Kirada kiranın ait olduğu yıl, satın almada aracın alındığı yıl.
TL
TL
TL
ÖTV ve KDV’yi
Diğer giderlerYakıt, bakım, sigorta ve motorlu taşıtlar vergisi
TL
Bu yıl için toplam; kasko, otopark, köprü-otoyol dahil.
TL
TL
Sıfırla
Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır ve tek araç içindir. Amortisman normal yöntemle, 5 yıl (%20) üzerinden hesaplanır. Tebliğde ÖTV+KDV gider sınırı için “her biri” ifadesi geçmediğinden bu sınırın araç başına uygulandığı; %70 kuralı nedeniyle indirilemeyen KDV’nin de kanunen kabul edilmeyen gider sayıldığı (GİB’in kira örneğindeki yaklaşım) varsayılmıştır.

Hesaplama detayları

Satın alma

Araç bedeli (vergiler hariç)
1.500.000,00 TL
ÖTV + alış KDV’siAlış KDV’si indirilemez
1.740.000,00 TL
Vergilerin işlemi
Gider yazıldı
Gider yazılabilir ÖTV + KDV
1.200.000,00 TL
Gider yazılamayan ÖTV + KDV
540.000,00 TL
Amortismana esas bedel
1.500.000,00 TL
Amortisman sınırı
1.380.000,00 TL
Gider yazılabilir paySınır ÷ esas bedel
%92
İlk yıl amortismanıKalan aylar: %20 × ay/12
175.000,00 TL
Gider yazılabilir amortisman
161.000,00 TL

Özet

Kanunen kabul edilmeyen gider
595.400,00 TL
İndirilebilir KDV
12.600,00 TL
İndirilemeyen KDVKKEG’ye dahil
5.400,00 TL
Gider yazılabilir tutar
1.445.000,00 TL

Amortisman tablosu

YılAmortismanGider yazılabilirKKEG
2026175.000,00 TL161.000,00 TL14.000,00 TL
2027300.000,00 TL276.000,00 TL24.000,00 TL
2028300.000,00 TL276.000,00 TL24.000,00 TL
2029300.000,00 TL276.000,00 TL24.000,00 TL
2030425.000,00 TL391.000,00 TL34.000,00 TL

Yakıt, bakım ve diğer giderler

Giderler (KDV hariç)
120.000,00 TL
Gider yazılabilir (%70)
84.000,00 TL
Kanunen kabul edilmeyen (%30)
36.000,00 TL
Giderlerin KDV’si
18.000,00 TL
İndirilebilir KDV (%70)
12.600,00 TL
İndirilemeyen KDV (%30)
5.400,00 TL

Örnek hesaplama dökümü

Binek otomobil gider sınırları

Sınır20252026
Aylık kira (KDV hariç)37.000 TL46.000 TL
Amortisman (ÖTV ve KDV hariç bedel)1.100.000 TL1.380.000 TL
Amortisman (vergiler maliyette ya da ikinci el)2.100.000 TL2.600.000 TL
Gider yazılabilecek ÖTV + KDV990.000 TL1.200.000 TL
Yakıt, bakım, sigorta vb. giderler%70%70

Kaynak: Gelir Vergisi Genel Tebliği 329 (2025) ve 332 (2026). Kirada kiranın ait olduğu yılın (serbest meslek kazancında ödemenin yapıldığı yılın), amortismanda aracın alındığı yılın tutarı uygulanır.

Hesaplama yöntemi

  1. Gider türleri ayrılır

    Kira, amortisman, ÖTV-KDV ve yakıt-bakım gibi giderler ayrı ayrı ele alınır.

  2. Sınırlar uygulanır

    Kira ve amortisman tutar sınırıyla, ÖTV-KDV gider sınırıyla, yakıt-bakım giderleri %70 oranıyla sınırlanır.

  3. KKEG ve KDV ayrılır

    Sınırı aşan kısımlar ve bunlara ait KDV kanunen kabul edilmeyen gider olarak gösterilir; kalan KDV indirilebilir.

Dönemsel parametreler

2026
ParametreAçıklamaKaynak
Aylık kira sınırı46.000 TL (2025: 37.000 TL) KDV hariç; aşan kısım ve KDV’si gider yazılamaz GV Genel Tebliği 332
Amortisman sınırı1.380.000 TL · vergiler maliyette ya da ikinci el 2.600.000 TL 2025: 1.100.000 / 2.100.000 TL; alış yılının tutarı GV Genel Tebliği 332
ÖTV + KDV gider sınırı1.200.000 TL (2025: 990.000 TL) Tercihen gider yazıldığında; aşan kısım gider yazılamaz GV Genel Tebliği 332
Cari gider oranı%70 Yakıt, bakım, onarım, sigorta ve benzeri giderler GVK m.40/5
Alış KDV’siİndirilemez İşletmeye ait binek otomobillerin alış KDV’si KDV Kanunu m.30/b

Sık sorulan sorular

Binek otomobil giderlerinin vergi karşısındaki durumu hakkında merak edilenler.

Binek araç gider kısıtlaması nedir?
İşletmede kullanılan binek otomobillerin kira, amortisman, ÖTV-KDV ve yakıt-bakım gibi giderlerinin tamamı vergi matrahından düşülemez. Gelir Vergisi Kanunu m.40 ve 68 ile getirilen sınırları aşan kısım kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) sayılır.

2026’da binek araç kira sınırı ne kadar?
Kiralanan her binek otomobil için aylık 46.000 TL’dir (KDV hariç; GV Genel Tebliği 332). 2025’te 37.000 TL’ydi. Sınırı aşan kira ve bu kısmın KDV’si gider yazılamaz. Günlük kiralamada aylık sınır, o ayın gün sayısına bölünüp kiralanan gün sayısıyla çarpılır.

2026’da binek araç amortisman sınırı ne kadar?
ÖTV ve KDV hariç 1.380.000 TL; bu vergiler maliyete eklendiyse ya da araç ikinci el alındıysa 2.600.000 TL’dir. Sınır aracın alındığı yılın tutarıdır. Maliyet sınırı aşarsa amortismanın yalnız sınıra isabet eden kısmı gider yazılabilir.

ÖTV ve KDV gider yazılabilir mi?
Binek otomobil alışındaki KDV indirim konusu yapılamaz. ÖTV ve KDV ya aracın maliyetine eklenip amortisman yoluyla ya da tercihen doğrudan gider yazılır. Gider yazılabilecek ÖTV+KDV 2026’da en çok 1.200.000 TL’dir. Tebliğde bu sınır için “her biri” ifadesi geçmediğinden araç başına uygulanıp uygulanmayacağı açık değildir; bu araç araç başına hesaplar.

%70 kuralı hangi giderlere uygulanır?
Yakıt, bakım, onarım, sigorta, kasko, köprü-otoyol, otopark gibi cari giderlerin en fazla %70’i gider yazılabilir. Kira ve amortisman bu orana değil, tutar sınırlarına tabidir. Motorlu taşıtlar vergisi ise hiç gider yazılamaz.

Yakıt ve bakım giderlerinin KDV’si indirilebilir mi?
GİB özelgesine göre gider yazılabilen %70’lik kısma isabet eden KDV indirilebilir. Kalan %30’a isabet eden KDV indirilemez; bu araç onu, GİB’in kira örneğindeki yaklaşımla kanunen kabul edilmeyen gidere ekler.

Şirketler için de aynı sınırlar geçerli mi?
Evet. Kurumlar Vergisi Kanunu m.6/2 uyarınca kurum kazancı ticari kazanç hükümlerine göre belirlendiğinden aynı sınırlar şirketlere de uygulanır.

Hangi araçlar kısıtlamanın dışında?
Faaliyeti binek otomobil kiralamak ya da işletmek olanların bu amaçla kullandığı otomobiller kısıtlamaya tabi değildir. Kısıtlama yalnız binek otomobilleri (Gümrük Tarife Cetveli 87.03) kapsar; kamyonet gibi ticari araçlar ve ambulans gibi özel amaçlı araçlar kapsam dışındadır.

Binek araç giderleri rehberi

Kiralık ve satın alınan araçlar, yakıt-bakım giderleri ve KDV.

Kiralık binek otomobil

Kiralanan her binek otomobil için aylık kiranın KDV hariç 46.000 TL’ye (2026) kadar olan kısmı gider yazılır. Aşan kısım ve bu kısmın KDV’si kanunen kabul edilmeyen giderdir; sınıra kadarki kısmın KDV’si indirilebilir. Kirada kiranın ait olduğu yılın tutarı uygulanır; serbest meslek kazancında ödemenin yapıldığı yılın tutarı esas alınır.

Satın alınan binek otomobil

Alış KDV’si indirilemez. ÖTV ve KDV maliyete eklenebilir ya da tercihen en çok 1.200.000 TL’ye (2026) kadar gider yazılabilir. Amortisman 5 yıl (%20) üzerinden ayrılır; alındığı yıl yalnız kalan aylar için hesaplanır ve ayrılamayan kısım son yılda gider yazılır. Maliyet amortisman sınırını aşarsa amortismanın yalnız sınıra isabet eden kısmı gider yazılabilir. Yıl yıl amortisman için Amortisman Hesaplama aracını kullanabilirsin.

Yakıt, bakım ve KDV

Yakıt, bakım, onarım ve sigorta gibi giderlerin %70’i gider yazılır, %30’u kanunen kabul edilmeyen giderdir. Bu giderlerin KDV’sinin %70’i indirilebilir. Motorlu taşıtlar vergisinin tamamı kanunen kabul edilmeyen giderdir.

Kaynaklar: GVK m.40 ve 68 KVK m.6 KDV Kanunu m.30 GV Genel Tebliği 332 (2026 tutarları) GV Genel Tebliği 311 GİB Binek Otomobil Rehberi (2025) GİB özelgesi (25.11.2025)