Giriş Yap İlan Ver
Ana Sayfa / Araçlar / Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama

Serbest Meslek Makbuzu Hesaplama

Tutarı ve kesintileri seç; makbuzdaki brüt ücreti, stopajı, KDV’yi ve tahsil edilecek tutarı gör.

Makbuz bilgileri

Girdiğin tutar
Brüt: KDV hariç ücret · Net: stopaj sonrası, KDV hariç · Tahsil edilecek: eline geçecek toplam tutar.
TL
KDV
KDV dahil bedel 12.000 TL’yi aşarsa uygulanır.
Sıfırla
Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır. KDV tevkifatı hizmetin türüne ve alıcının durumuna göre değişir; emin değilsen mali müşavirine danış. Tevkifat sınırı 2026 fatura düzenleme sınırına (12.000 TL) göre uygulanır.

Hesaplama detayları

Makbuz dökümü

Uygulanan oranlar
Stopaj %20 · KDV %20 · Tevkifat yok
Brüt ücretKDV hariç
20.000,00 TL
Gelir vergisi stopajıBrüt ücret × stopaj oranı
−4.000,00 TL
Net ücret
16.000,00 TL
KDVBrüt ücret × KDV oranı
4.000,00 TL
Tahsil edilecek tutar
20.000,00 TL

Ödeyen açısından

Toplam bedelBrüt ücret + KDV
24.000,00 TL
Vergi dairesine: stopajMuhtasar beyanname ile
4.000,00 TL
Vergi dairesine toplam
4.000,00 TL
Sana ödeyeceği
20.000,00 TL

Örnek hesaplama dökümü

Serbest meslek makbuzu oranları

KesintiOranNe zaman uygulanır?
Gelir vergisi stopajı%20Ödeyen şirket, tacir, serbest meslek erbabı gibi vergi kesmekle sorumluysa
Telif kazancı stopajı%17GVK 18. madde kapsamındaki (yazar, çevirmen, besteci, mucit vb.) kazançlarda
Stopaj yok%0Ödeyen vergi kesmekle sorumlu olmayan gerçek kişiyse
KDV%20Serbest meslek hizmetlerinde genel oran
KDV tevkifatı9/10Danışmanlık, müşavirlik, denetim, etüt-plan-proje → kamu kurumları, bankalar, sigorta şirketleri, borsada işlem gören şirketler gibi belirlenmiş alıcılara
KDV tevkifatı5/10Diğer hizmetler → kamu idareleri, KİT’ler, meslek kuruluşları, bankalar, sigorta şirketleri gibi alıcılara
KDV tevkifatı3/10Ticari reklam hizmetleri → KDV mükellefi ve belirlenmiş alıcılara

KDV tevkifatı, KDV dahil bedel fatura düzenleme sınırını (2026’da 12.000 TL) aşarsa tutarın tamamına uygulanır; bedel bu sınırın altında kalsın diye bölünemez.

Hesaplama yöntemi

  1. Brüt ücret bulunur

    Brüt, net ya da tahsil edilecek tutardan KDV hariç brüt ücrete ulaşılır.

  2. Stopaj ve KDV hesaplanır

    Gelir vergisi stopajı da KDV de KDV hariç brüt ücret üzerinden hesaplanır.

  3. Tevkifat ve tahsilat

    KDV dahil bedel 12.000 TL’yi aşarsa seçilen oranda KDV tevkifatı yapılır; tahsil edilecek tutar net ücret ile kalan KDV’nin toplamıdır.

Dönemsel parametreler

2026
ParametreAçıklamaKaynak
Gelir vergisi stopajı%20 (telif kazancında %17) Serbest meslek ödemelerinde vergi sorumlusunun kestiği oran BKK 2009/14592 md.1/2
Stopaj sorumlularıGVK md.94 Şirketler, kamu idareleri, dernek ve vakıflar, tacirler, serbest meslek erbabı Gelir Vergisi Kanunu md.94
Stopaj matrahıKDV hariç bedel Gelir vergisi KDV düşüldükten sonra kalan tutardan kesilir GİB özelgesi (Ankara VDB, 2011)
KDV oranı%20 Serbest meslek hizmetlerinde genel oran Cumhurbaşkanı Kararı 7346 (RG 07.07.2023)
KDV tevkifat oranları9/10 · 5/10 · 3/10 Danışmanlık-denetim · diğer hizmetler · ticari reklam KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3
Tevkifat sınırı (2026)12.000 TL KDV dahil bedel bu tutarı aşarsa tamamına tevkifat uygulanır VUK Genel Tebliği 588 (md.232)

Sık sorulan sorular

Serbest meslek makbuzunda stopaj, KDV ve tevkifat hakkında merak edilenler.

Serbest meslek makbuzu nasıl hesaplanır?
KDV hariç brüt ücretten %20 gelir vergisi stopajı düşülür, brüt ücretin %20’si kadar KDV eklenir. Örneğin 10.000 TL brüt ücrette stopaj 2.000 TL, net ücret 8.000 TL, KDV 2.000 TL ve tahsil edilecek tutar 10.000 TL olur.

Netten brüte nasıl hesaplanır?
%20 stopajda brüt ücret, net ücretin 0,80’e bölünmesiyle bulunur. Örneğin 8.000 TL net ücretin brütü 8.000 ÷ 0,80 = 10.000 TL’dir. Tahsil edilecek tutardan başlıyorsan KDV ve varsa tevkifat da hesaba katılır; araç bunu otomatik yapar.

Tahsil edilecek tutar neden brüt ücrete eşit çıkıyor?
Stopaj ve KDV oranı aynı (%20) olduğunda kesilen stopaj ile eklenen KDV birbirine eşit olur; bu yüzden eline geçen tutar brüt ücrete eşit görünür. KDV tevkifatı varsa tahsilat azalır: 9/10 tevkifatta brüt ücretin %82’sini tahsil edersin.

Stopajı kim keser, her makbuzda kesilir mi?
Stopajı, Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesinde sayılan vergi sorumluları keser: şirketler, kamu idareleri, dernek ve vakıflar, tacirler ve serbest meslek erbabı gibi. Vergi kesmekle sorumlu olmayan bir gerçek kişiye düzenlenen makbuzda stopaj yoktur; kazancın tamamını beyan edip vergisini kendin ödersin.

Stopaj KDV dahil tutardan mı hesaplanır?
Hayır. Gelir vergisi stopajı, ücretten KDV çıkarıldıktan sonra kalan tutar, yani KDV hariç brüt ücret üzerinden hesaplanır.

KDV tevkifatı ne zaman uygulanır?
Danışmanlık, müşavirlik, denetim ve etüt-plan-proje hizmetleri belirlenmiş alıcılara verildiğinde 9/10; diğer hizmetler kamu kurumları, bankalar, sigorta şirketleri gibi alıcılara verildiğinde 5/10; ticari reklam hizmetlerinde 3/10 tevkifat yapılır. Tevkifat için KDV dahil bedelin 2026’da 12.000 TL’yi aşması gerekir; aşınca tutarın tamamına uygulanır.

Avukatlık hizmetinde KDV tevkifatı var mı?
Avukatların dava ve icra takibi hizmetleri danışmanlık tevkifatı (9/10) kapsamında değildir; avukatlık danışmanlığı ise kapsamdadır. Dava hizmeti kamu kurumu, banka ya da meslek kuruluşu gibi bir alıcıya verilirse “diğer hizmetler” kapsamında 5/10 tevkifat uygulanır.

Kesilen stopaj ne olur?
Ödeyen, kestiği stopajı muhtasar beyannameyle vergi dairesine yatırır. Sen de bu tutarı geçici vergi ve yıllık gelir vergisi beyannamende hesaplanan vergiden mahsup edersin.

Serbest meslek makbuzu rehberi

Stopaj, KDV, tevkifat ve beyan.

Serbest meslek makbuzu nedir?

Avukat, mali müşavir, doktor, mühendis, tasarımcı ya da yazılımcı gibi serbest meslek erbabı, yaptığı tahsilat için serbest meslek makbuzu düzenler. Makbuzda brüt ücret, kesilen gelir vergisi, net ücret, KDV ve tahsil edilen tutar ayrı ayrı gösterilir.

Gelir vergisi stopajı

Ödeyen, Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesinde sayılan vergi sorumlularındansa KDV hariç brüt ücretin %20’sini (telif kazançlarında %17) keser ve muhtasar beyannameyle vergi dairesine öder. Kesilen vergi senin adına ödenmiş sayılır; beyannamende hesaplanan vergiden düşersin. Ödeyen vergi sorumlusu değilse stopaj yapılmaz.

KDV ve tevkifat

Serbest meslek hizmetleri genel oranda %20 KDV’ye tabidir. Bazı hizmetlerde alıcı, KDV’nin bir kısmını sana ödemek yerine kendisi vergi dairesine yatırır (tevkifat). Tevkifat ancak KDV dahil bedel fatura düzenleme sınırını (2026’da 12.000 TL) aşarsa ve tutarın tamamına uygulanır. Bordrolu çalışma için Brüt–Net Maaş Hesaplama aracını kullanabilirsin.

Kaynaklar: Gelir Vergisi Kanunu md.94 BKK 2009/14592 (stopaj oranları) KDV Genel Uygulama Tebliği VUK Genel Tebliği 588 (2026 tutarları) GİB özelgesi — stopaj matrahı KDV hariç tutar